Купил участок, построил дом, сделал ремонт - получи налоговый вычет НДФЛ

О налоговым вычете при покупке квартиры или строительстве дома наверняка слышали многие потенциальные покупатели недвижимости. Согласно Налоговому кодексу РФ можно рассчитывать на возврат НДФЛ с суммы, равной 2 млн. руб., иначе говоря – на 260 тыс. руб. Но далеко не каждый знает, что к расходам на приобретение жилья могут быть прибавлены затраты на его строительство и ремонт. 

     Какие именно расходы можно прибавить к расчетной базе суммы налогового вычета и какие документы для этого необходимы?

Законное основание: статья 220 НК

     Право на налоговый вычет при покупке или строительстве жилья закреплено в статье 220 Налогового кодекса РФ. Эта же статья дает право включать в учитываемые при получении вычета расходы на новое строительство или приобретение жилого дома, квартиры и т.п. объектов. 

     Если вы купили лишь участок, на котором строите дом, то в фактические расходы, с которых можно получить вычет, помимо затрат на покупку участка включаются:
 - расходы на разработку проектно-сметной документации;
 - расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
 - расходы, связанные с работами или услугами по строительству и отделке;
 - расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации. 

     Если вы приобрели недостроенный дом (в Налоговом кодексе он именуется жилым домом, не оконченным строительством), то при получении вычета могут быть учтены:
 - расходы на разработку проектно-сметной документации;
 - расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
 - расходы, связанные с работами или услугами по достройке дома и его отделке;
 - расходы на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации. 

     Если вы купили квартиру (комнату) в недостроенном доме, а вернее право на квартиру (комнату) в строящемся доме или квартиру (дом) без отделки, то при оформлении налогового вычета помимо расходов на приобретение жилья можете прибавить:
 - расходы на приобретение отделочных материалов;
 - расходы на работы, связанные с отделкой квартиры (комнаты);
 - расходы на разработку проектно-сметной документации на проведение отделочных работ (с 1 января 2010 г.). 

     Все расходы, которые могут учитываться при оформлении вычета, прямо поименованы в Налоговом кодексе, и иные расходы принять к вычету нельзя. И конечно, не все так просто, как кажется на первый взгляд: перечисленные расходы, увы, учитываются не всегда и вероятность столкнуться с трудностями весьма существенна. 

     Во-первых, согласно все той же 220 статье Налогового кодекса общий размер имущественного налогового вычета при покупке жилья не может превышать 2 000 000 руб., а это значит, что если приобретенные Вами участок, недостроенный дом или квартира стоили не менее 2 000 000 руб., то включить в налоговый вычет дополнительные затраты Вы не сможете. 

     В сумме Вашего налогового вычета не могут быть учтены расходы прежних владельцев участка, дома или квартиры. Например, если Вы купили недостроенный дом, как правило, расходы по разработке проектно-сметной документации на его строительство уже проведены, а значит, их нельзя включить в сумму затрат, с которых не будет удержан НДФЛ.

     Формулировки закона не очень четки, например, в Налоговом кодексе написано «расходы на приобретение отделочных материалов», но не указано, что именно относится к отделочным материалам, и это дает право специалисту налоговой службы отказать в прибавлении ряда затрат к сумме налогового вычета. Чтобы этого не случилось, нужно выяснять детали.

Дверь - строительный материал или отделочный?
     Прежде всего, стоит обратить внимание на то, что при строительстве дома можно учесть расходы на приобретение строительных и отделочных материалов, а при приобретении жилого дома или квартиры без отделки - только расходы на приобретение отделочных материалов, так как считается, что при вводе в эксплуатацию жилого помещения уже соблюдены строительные нормы и нет нужды в дополнительном строительстве.

     В связи с этим возникает много спорных моментов. Например, многие покупатели квартир сталкиваются с плохим качеством входных дверей и окон и стремятся их заменить. Но входные двери и окна считаются строительными материалами, потому что без них жилье не выполняет своих основных функций, поэтому расходы по их замене в квартире или в готовом доме вряд ли будут учтены при определении налогового вычета. Да и для недостроенного дома действует похожее правило: расходы на окна и входные двери учитываются только, если при покупке объекта они еще не были установлены, т.е. их замену включить в налоговый вычет не получится. Однако межкомнатные двери признаются Налоговой службой в качестве отделочных материалов. «Поэтому к расходам на отделку квартиры, которые могут быть приняты к вычету, относятся затраты на приобретение и установку межкомнатных дверей. На это указывает ФНС России в Письме от 28.10.2008 N 3-5-04/644.

     Но многие другие предметы, которые покупатели недвижимости могут считать отделочными материалами, по мнению Налоговой службы РФ, таковыми не являются. Например, к отделочным материалам не получится отнести сантехнику, светильники, полотенцесушители, радиаторные батареи, любые элементы декора и пр.

     И как уже говорилось, к расходам, учитывающимся при расчете вычета, нельзя прибавить затраты, не обозначенные в Налоговом кодексе, в том числе:
 - на перепланировку объекта, которой часто увлекаются покупатели жилья;
 - на оформление сделок, необходимых для получения разрешения на строительство жилого дома или перепланировку;
 - расходы по благоустройству придомовой территории (как в собственном доме, так и в многоквартирном). 

     В связи с этим не рекомендуется подписывать договоры, в которых часть затрат на покупку квартиры (комнаты) указывается как расходы на обустройство двора, ведь налоговый вычет с этой суммы Вы не получите. Нюансов довольно много, поэтому по каждому отдельному случаю, особенно если Вы не находите ответа на какие-то из своих вопросов, лучше консультироваться со специалистами.

Документы решают все

Конечно, все расходы по строительству и ремонту жилья могут быть учтены при определении налогового вычета только на основании документов. Если вы хотите, чтобы при расчете льгот по уплате НДФЛ были учтены расходы на строительство и ремонт, то в налоговую инспекцию, прежде всего, надо предоставить:
 - документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или квартиру (комнату, долю в квартире), а также на земельный участок, предоставленный для индивидуального жилищного строительства; обычно в качестве такого документа выступает Свидетельство о регистрации права собственности;
 - договор о приобретении квартиры (комнаты), недостроенного дома, земельного участка, предоставленного для индивидуального жилищного строительства, соответствующие платежные документы и акт приемки-передачи, причем в нем обязательно должно быть указано, что дом не достроен, а квартира передается без отделки, и чем подробнее будет расписано, что есть в квартире или недостроенном доме, а чего там нет (например, тех же окон или межкомнатных перегородок), тем больше вероятность учесть все расходы по строительству и ремонту в налоговом вычете;
 - документы, подтверждающие расходы на строительство и отделку; 
 - копии заверяются подписью налогоплательщика и прилагаются к пакету документов.

     Расходы на разработку проектно-сметной документации на строительство и на проведение отделочных работ подтверждаются соответствующим проектом и сметой проектной, строительной или ремонтной организации.

     Расходы на строительные и отделочные работы, а также на подключение к сетям электро-, водо-, газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо-, газоснабжения и канализации могут быть подтверждены соответствующими договорами с подрядными организациями. К ним также требуются документы, подтверждающие оплату - чеки с квитанциями или платежные поручения.

     Еще необходим акт оказания услуг, оформленный на имя налогоплательщика и содержащий реквизиты подрядчика. Таким образом, расходы на ремонт, выполненный бригадой гастарбайтеров, не подтвержденные документами к налоговому вычету не прибавятся.

     Расходы на строительные и отделочные материалы подтверждаются чеками и товарными чеками, квитанциями или платежными поручениями. Если есть договоры на поставку материалов, то можно использовать и их, а также накладные со всеми реквизитами. А вот приходного ордера по материалам (товарного чека), которым часто оформляют покупку на базаре, без соответствующего кассового чека для Налоговой инспекции будет мало. Но в то же время подтвердить покупку можно актом о закупке материалов у физических лиц с указанием адресных и паспортных данных продавца. Также в Налоговую инспекцию принимаются банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца.

     Важно, чтобы в документе, подтверждающем ваши расходы, были указаны сумма затрат, продавец или организация, оказывающая услуги, и наименование работ, услуг либо приобретенных материалов, чтобы специалисту налоговой службы было понятно, что вы понесли именно те расходы, которые могут быть учтены при расчете налогового вычета. А еще очень важно, чтобы договоры, акты, накладные и прочие документы были оформлены только на имя получателя вычета.

Получить налоговый вычет на расходы по строительству и отделке не всегда просто, так как в данном вопросе есть много нюансов и спорных моментов, но если заранее проконсультироваться у специалиста аудиторской фирмы или налогового консультанта и грамотно собрать всю необходимую документацию, то наверняка все получится.

по материалам metrinfo.ru